ИП или ООО: что выгодно открыть в Сербии?
Преимущества и недостатки правовых форм в Сербии. Почему выбирают "ООО"?
По очевидным причинам из России всё чаще приходят запросы об открытии бизнеса в Сербии. Немало вопросов о регистрации в качестве предпринимателя, так как многим такой вариант видится наиболее легким и дешевым, вероятно, по аналогии с Россией. Многие что-то читали в интернете и часто можно услышать о неких 6-10% налога для предпринимателя в Сербии или же вовсе о его отсутствии. Очевидно, настало время для данной статьи.
Для начала рассмотрим основные преимущества перенесения бизнеса в Сербию или открытия нового:
- Быстрая, прозрачная и малозатратная процедура основания фирмы.
- Возможность кредитования на правах сербской(европейской) фирмы.
- Отсутствие НДС при экспорте товаров и услуг для всех правовых форм и любых объемов. Например, если вы открыли фирму в Сербии и продолжили предоставлять услуги бывшим клиентам из России и других стран, то поступающая оплата на сербский счет фирмы освобождается от 20% НДС.
Особенности основных правовых форм:
Общество с ограниченной ответственностью, drustvo
Общество с ограниченной ответственностью без НДС Общество с ограниченной ответственностью с НДС Оборот до 8 млн. Оборот от 8 млн. юридическое лицо Отвечает капиталом фирмы 15% налог на прибыль 15% налог на прибыль +20% НДС бухгалтер обязателен включение и исключение любого количества основателей Предприниматель, preduzetnik
Предприниматель:единый налог на вмененный доход
(мастерские, выносная торговля...)Предприниматель без НДС Предприниматель c НДС (торговля, посредничество, агентства, косультирование...) Оборот до 6 млн. Оборот до 6 млн. Оборот от 6 млн. физическое лицо Отвечает всем личным имуществом нет налога на прибыль, есть единый налог от 20.000 динар/мес. 10% налог на прибыль +10%, если остаток больше 4,9 млн. 10% налог на прибыль +20%НДС бухгалтер не обязателен, но заполняется книга КПО и счет-фактуры бухгалтер обязателен Невозможно переоформить на другое лицо, кроме как переходом в ООО Ежемесячные минимальные выплаты предпринимателя, неплательщика единого налога, и ООО, - приблизительно на одном уровне.
Величина единого налога(паушального взноса) рассчитывается исходя из множества критериев, начиная от вида деятельности и ситуации на рынке, заканчивая возрастом предпринимателя и квадратурой мастерской.
Большинство переселенцев предпринимателей не попадают под единый налог, поскольку это, в основном, удаленная торговля, посредничество, консультирование или агентства, которые должны иметь бухгалтера и платить налог с прибыли.
Новый закон о едином налоге для предпринимателей дал возможность местным управам утверждать зонирование, увеличившее платежи местами почти в 2 раза. Теперь выгода от освобождения от оплаты налога на прибыль нивелировалась повышением паушальных взносов. Как следствие такой политики - вдвое меньшее число зарегистрированных предпринимателей в 2014 году, а 9000 предпринимателей приняли решение о ликвидации.
Теперь единый налог начинается примерно с 20.000 с увеличением на 10% с каждым новым трудоустроенным. Чаще решаются работать "в черную". Таким образом, основание общества с ограниченной ответственностью(D.O.O.) стало более популярно в Сербии.
Новое паушальное налогообложение(вмененка) для предпринимателей с 01.01.2014.
На основании поправок к Закону о подоходном налоге с Законом, который вступает в силу с 1.1.2014. единый налог больше не имеют право платить:
- Бухгалтеры
- Аудиторы
- Владельцы туристических агентств
- Владельцы маркетинговых агентств
- Налоговые консультанты
- Исследователи рынка
- Оптовая и розничная торговля
- Отели
- Рестораны
- Финансовые посредники
- Деятельность, связанная с оборотом недвижимости
Кроме того, все предприниматели, которые превысят оборот 6.000.000 динар автоматически становятся плательщиками НДС ..
Для тех, кто только начинает свой бизнес, оценивается ожидаемая доходность и на основе этих цифр, которые делятся на 12, определяется ежемесячный платеж налога. В конце года корректируется выплата. Если вы оплатили меньше - тогда доплатите, если вы платите больше, будете иметь право использовать разницу в будущем.
Налогообложение реального дохода справедливее, если ничего не заработали, нет и налогового бремени, в то время как вмененный налог платится независимо от заработка.
Размер единого налога рассчитывается в процентах от средней заработной платы по Сербии и не может быть более чем в два раза выше. Средняя заработная плата по данным Института Статистики Сербии.
Размеры паушальных налогов(вмененка) по видам деятельности:
Для сравнения будем учитывать, что ежемесячный налог для DOO(ООО) с одним трудоустроенным директором оставляет 13.000 динар.
1) Носильщики и чистильщики обуви, собиратели лекарственных трав, ягод и т.п., продажа печеных, вареных и по иному обработанных сельскохозяйственных и других продуктов на улице и других мест отдыха, спорта, в кино и других объектах и сооружениях и другие связанные с этим виды деятельности осуществляемые без постоянного рабочего места, штопанье ткани, починка ключей, ремонт зонтов, ремонт ортопедических устройств, ремонт ручек и карандашей, граверы, ремонт музыкальных инструментов, плиссировка, точильщики, кузнецы, чесание шерсти, перчаточники, сапожники, кустарная промышленность, церковные служащие. Налог: от 26.000 до 30.000 динар или от 25% средней з/п
2) Парикмахерские для мужчин, часовщики, оптики, ксерокопирование, сапожники, портные, обработка вторичного сырья, слесари, Реклама, печать, выращивание цветов, винограда, фруктовых деревьев и других видов культур, использование земли для несельскохозяйственных целей, выращивание птицы в инкубаторах, работа на с/х технике, музыкальные исполнители и другие программы, которые не имеют статуса эстрадных, Налог: от 30.000 до 45.000 динар или от 50% средней з/п.
3) Авто-слесари, автомеханики, авто электрики, шиномонтаж и т.п. (авто-филиал), художники, драпировщики, парикмахеры для женщин, теле- и электромеханики, электрики, сантехники, обучение искусству и спортивному мастерству (музыка, танец, живопись, пение, спорт и т.д.), фотографы, имеющие постоянное размещения на ведение бизнеса, видеосалоны, моделировщики, торговая деятельность, которая выполняется за пределами рабочего помещения (на стендах и аналогичных средствах, используемых на рынках, улицах, площадях и других общественных местах), астрологи, посреднические услуги для браков, рекламные услуги, промысловая деятельность и уборка бизнес-помещений, жилых и коммерческих номеров, помощь пожилым людям. Налог: от 45.000 до 80.000 динар или от 75% средней з/п.
4.) ювелиры, каменщики, токари, пекарни, производители макаронных изделий, пекари, строительные работы и другие подобные мероприятия, сервис-режущих материалов, плотники, стеклорезцы, модельные дома, торговля и общественное питание, которые осуществляются в киосках, прицепах и других сборных или мобильных установках, автомойки. Налог: от 50.000 динар или от 140% средней з/п.
5) Врачи, стоматологи, фармацевты, ветеринары, учителя, переводчики, инженеры, архитекторы, физиотерапевты, зубные техники и другая подобная профессиональная деятельность. Налог: от 75.000 до 95.000 динар или от 120% средней з/п.
6) Адвокаты.(группа отменена)
7) Авто-такси, пассажирские перевозки в фургонах и микроавтобус, буксировка, перевозка останков, перевозка пассажиров, перевозка грузов и товаров на грузовиках и другие виды транспортных перевозок. Налог: от 35% до 165% средней з/п, в зависимости от деятельности.
Группы видов деятельности расположены в порядке увеличения размера паушального взноса.
Группы 3, 4 и 5 действительно не имеют никакого интереса оставаться на вмененном налоге, в то время как группа 2 на грани рентабельности и выручить могут только большие обороты и высокий спрос на услуги.
